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こんにちは、よしこばです。

もう2月が終わるなあ、と考えていて、会社を立ち上げて半年が経過したことに気づきました。あっという間だったなあ。。

以前、こちらの記事で書かせていただいたとおり、国民健康保険料の高さから法人化を検討し、2018年の8月末に法人化したのでした。

結果として社会保険料は、フリーランス時代（国保+夫婦の年金）から会社員（協会けんぽ+自分の厚生年金）に変わったことで、毎月4万円程度節約できております。ということは半年だから24万円分ということですね。これは大きい。

ただ、ちょっと予定していなかった問題もあり、再検討が必要になりました。今日はそんなお話。

給料を最低限に抑えていた理由

法人化するにあたって重要なことは、給料を決めることです。僕の場合、自分はもちろん、妻も役員になっているので、夫婦の給料をどうするかということですね。基本的に以下のメリデメがあります。

<給料を上げる効果>

・法人の税金が減る

・個人の税金は増える

・個人の社会保険料は増える

<給料を下げる効果>

・法人の税金は増える

・個人の税金は減る

・個人の社会保険料は減る

ということで、給料の設定金額によって税金・社会保険料が変わってきます。で、結論から書くと、「給料は少なければ少ないほどいい」です。やっぱり社会保険料が大きいんですよね。

取材などで税理士さんや事業再生コンサルタントの方に聞いても、やはり経営を安定化する特効薬は、役員給与を下げて、社会保険料を抑えることにあるとのことです。

法人化を考えている方は、「給料は下げる」ということを覚えておきましょう。

給料を下げると、こんな問題が

ただ、給料を下げると問題も起きます。それは、「給料だけで生活できない」というもの。会社のお金と個人のお金は別物ですから、たとえば売上がたくさんあって会社にお金が貯まっていたとしても、社長のプライベートに使うことには問題があります。

会社からの借入金として一時的に使うことはできますが、あくまで貸し借りですから返さないといけない。でも元々給料を少なくしているわけですから、返すのも難しいですよね。

返済が長期間なければ「贈与」とみなされるかもしれません。もし贈与になると、受け取った社長には所得税がかかるのに、払った法人は損金にできないということになるので、税金的にはデメリットが大きいです。

だから、まず生活費を抑える必要がありますし、できれば「個人の支出を法人の支出にできないか」ということを検討する必要もあるでしょう。

法人の支出にできるものって？

これはそんなにありませんが、たとえば車ですね。車を業務用で使っていれば、費用の一部を法人が支払うこともできます。僕の場合、個人名義の車を仕事用で使うことがあるので、「自分が会社に車を貸す」という形で契約書を作り、毎月一定の賃貸料を会社から個人に払っています。

賃貸料は個人の所得税の対象になりますが、社会保険料には関係ありません。なので、これをすることによる効果は以下のとおりです。

・法人税が減る

・所得税は増える

・会社の資金の一部が個人に移る（ここがポイント）

社会保険料節約のために給料は抑えていますから、車の賃料を家計に加えることで、いくらか生活にゆとりができます。とはいえ、あくまで相場程度の賃料に設定する必要がありますので、せいぜい数万円程度ですが。

そしてもうひとつ、僕が試みていたのが、「自宅を会社名義にする」というもの。自宅を会社のものにして、「社宅」として使うという方法を考えました。

これが実現すれば、家計の多くを占める住居費を法人から支払えるうえ、家の管理費や固定資産税、ローン金利、減価償却費を法人税の損金にできますから、節税効果も見込まれます。

ということで、給料を低く抑えるためにも、自宅をなんとかせねば、と考えていたんですね…。

自宅の社宅化はいったん断念します

自宅を法人名義にする場合、2つの方法があります。「贈与」と「売買」ですね。

贈与の場合、前述のとおり税金的にデメリットが多いので最初から考えませんでした。なので売買です。

売買をするには、取引金額を決めねばなりません。ここは僕の場合、知識があったので自分で査定しましたが、一般的には不動産鑑定士さんなどにお願いする必要があるでしょう。

ここで算出された金額を会社から個人に支払い、法務局で名義変更の手続きをすれば完了です。これが無事に進めば、個人に売却資金が入りますから、生活費の不足に充てることもできますね。

この売買資金については、会社の資金から出すべきものですが、足りなければローンを組むのが一般的です。これは個人の住宅ローンよりも金利は不利なのですが、税金や社会保険料のメリットの方が勝るので問題ないでしょう。

ただ…僕の場合、別の問題があったんですね。

というのも、不動産の価格を試算したところ、

不動産価格　＜　住宅ローンの残債

という感じだったんです、つまり、取引をしても個人の住宅ローンを返しきれません。こうなると、すでに給料を低く設定しているので、残った住宅ローンを返せないですから、家計は赤字になってしまいます。

給料を上げます

ということで、もくろんでいた自宅の社宅化はいったん諦めました。

で、「自宅の一部を会社に貸す」という方法に切り替えました。自宅の一部屋が仕事用に使っているので、ここを賃貸にしたんですね。もちろん近隣相場に合わせますので、面積から考えても2万円程度の金額です。

これをしても、生活費は足りません。なぜなら、もともと自宅のローン等は会社が払うものとして考えていましたから。当然ですね。

ということで、あとできることは自分と妻の給料を上げることです。

妻の給料は、社会保険の扶養の範囲ギリギリの年間130万円まで上げて、さらに不足するものは僕の給料を上げて対応します。その分、社会保険料の負担は増えますが、仕方ないですね。それでもフリーランス時代の国保や国民年金よりは有利なはずなので、受け入れます。

いずれ、自宅の住宅ローンが減ってきたら、法人名義にすることを検討したいと思いますが、当面は今のやり方で乗り切ろうと思います。

こんにちは、よしこばです。

今回はクレジットカードの記事です。

昨年末にAmazon Mastercard（以下Amazonカード）を取得したのですが、これがフリーランスになって初めて取ったクレジットカードだったので、審査を受ける経緯や、カードのメリットを紹介したいと思います。

なぜAmazonカードを作ろうと思ったか

「フリーランスになるとクレジットカードが作れなくなる」って言いますよね。僕もそのことは気になっていて、公務員を辞める前に保険のためにいくつかカードをつくりました。

【事前に作っていたカード】

• 楽天カード（メインの決済用）
• メトロカード（オートチャージ用）
• KKRカード（国家公務員OB専用のカード、空港ラウンジ用）

ただ、Amazonカードについては作ろうと思いながらも、いつの間にか忘れてしまっていたんですよね…。

でも、だんだんと生活でAmazonを利用する割合が増えてきていて、ポイントなどの魅力も感じていたので、「作りたいな」と思い、申請してみることにしました。

Amazon Mastercardに感じた魅力

Amazonカードを作ろうと思ったのは、やはりそこにメリットを感じたからです。既に持っている上記のカードにはない魅力として、以下のものがあります。

ポイント

まずはなんといってもポイントの高さですね。Amazonカードには通常のものとゴールドがあり、僕は通常の「クラシック」というタイプのものを申請しました。

クラシックでもプライム会員であればAmazonでの買い物には2％のポイントがつきますし、他の買い物でも1％つきますから、かなりお得ですよね。

僕はAmazonでおそらく年間50万円くらいは買い物をしているので、ポイントで1万円戻ってくる計算ですね。これは大きい。

ちなみに楽天カードは1％、To Me CARDは0.1%（あとメトロポイントという乗車履歴に応じてつくポイント）なので、Amazonカードがいかに高いかお分かりいただけると思います。

さらに、キャンペーンだったのか、僕は入会して5000ポイント（5000円分）ついてきたので、これも嬉しかった。

あと、なにげにポイントだと思ったのが、Amazonのポイントが自動付与されることです。

多くのクレジットカードは、使いにくい専用ページにアクセスして、しかももらえるのはカタログギフト的なものなので、あまり魅力的ではないんですよね……。それでいつも商品券に引き換えるのですが、商品券も使い勝手よくないですから。

この点では楽天カードも楽天ポイントが自動付与されるのでお勧めです。

年会費

Amazonカードのクラシックであれば年会費は1350円ですが、1回でも使えば無料になるので、心配する必要ありません。

審査はヒヤヒヤした

ということで、昨年末にクレジットカードの申請をしました。ぜひ審査をクリアしたいと思いましたが、フリーランスなのであまり自信はない。。

とはいえ、国家公務員のフリをして申請するわけにもいかないので、ありのまま事業の収入などを入力して送信しました。

Amazonカードの審査は、「即時審査」というシステムのようで、うまくいけばオンラインですぐにクリアできるようです。案内メールを引用します。なんとたった3分で審査してくれるとのこと。

このたびは即時審査サービスよりＡｍａｚｏｎマスタークラシックに

お申し込みいただき、誠にありがとうございます。

ご入力いただきました内容での入会審査をすすめさせていただきます。

即時審査の結果につきましては、メールにてあらためてご案内申し上げますので、

今しばらく（３分程度）お待ちください。

ただ、僕の場合はその直後にこんなメールが…。

このたびはＡｍａｚｏｎテンポラリーカードにお申し込みいただき、

ありがとうございます。

誠に申し訳ございませんが、今回即時審査サービスにつきましては、

ご利用頂くことができませんでした。

Ａｍａｚｏｎクレジットカードの入会審査は、引続き進めておりますので、

もうしばらくお待ちください。

「こりゃダメかな」と一瞬思ったのですが、しばらくすると、このようなメールが。

「誠に申し訳ございませんが」という言葉を読んだときに、「やはりダメだったかあ…！」と思いましたが、続きを読むと引き続き審査は進めるとのこと。わずかながら希望が残されています。

そして約1週間後、このようなメールが来ました。

このたびはAmazon Mastercardクラシック(6002) にご入会いただき、有難うございます。

お客様のAmazonアカウントに、発行されたカード番号が登録され、入会特典のAmazonポイントが加算されました。

カ－ドは、後日カード会社より簡易書留郵便にて送られます。

どうぞAmazon.co.jpでのショッピングをお楽しみください。

…ということで、審査にとおり、無事カードを手に入れることができました！　どういう審査がなされたのか分かりませんが、フリーランスだからダメということはなさそうですね。

そして驚いたのは、カードが届いたからAmazonに登録しておこうと思ったら、すでにシステムにカードが登録されていたことです。親切。

ということで、今後はますますAmazon利用が増えそうな予感。もしご興味あれば、以下のリンクから申し込んでみてください。

こんにちは、よしこばです。

先日、このようなお知らせが届きまして…。

償却資産税のお知らせ

（草加市のご当地キャラ、パリポリくんの笑顔が怖い）

お恥ずかしい話、元国税職員の僕もこの税金についてはまったく知りませんでした。

事業をしている人であれば、個人であれ法人であれ、毎年かかる税金のようなんです。今回は、償却資産税と合わせ、法人化したときにかかる住民税について解説したいと思います。

法人市民税

まず法人市民税について。個人に住民税がかかることはご存知かと思いますが、法人をつくると別途法人市民税を負担しなくてはなりません。市町村内に事務所や事業所をおく法人にかかるもので、「均等割」と「法人税割」という2種類の計算法で算出されます。

まず、均等割というのは、資本等の金額に応じて一律で決まるもので、草加市の場合は次の表のとおりです。見て分かるように、最低5万円は支払わなくてはなりません。

次に法人税割。こちらは法人税の金額に対して、次の表の税率を掛け算して計算するものです。ということは、赤字で法人税がかからないのであれば、法人市民税の市民税割もかからないということですね。

僕の場合、法人市民税の税率は9.7％です。一方、法人税の税率は15％なので、合計すると次のとおりの率になります。

法人税：15％

法人市民税：15％×9.7%＝1.455%

合計：16.455%

個人事業主の場合、所得税と住民税を合わせて15〜55％なので、税率で比べると法人の方がかなり有利ですね。問題は法人市民税は赤字でも年間5万円かかるという点ですが、フリーランスから法人成りする人で赤字になる人はいないでしょうから、この点は問題ないでしょう。

償却資産税

さて、こちらが今回の本題ですね。僕も知らなかった税です。草加市からの案内によると、固定資産税は土地・家屋だけにかかるものではなく、事業に使っている償却資産にも課税されるとのこと…。なるほど、土地家屋の固定資産税は知っていましたが、ほかの固定資産にもかかるんですね。

それでは、どのような試算が償却資産になるのかを見てみましょう。

固定資産税償却資産として該当するものはおおむね次の要件を備えるものです。

土地及び家屋以外の、事業の用に供することができる資産。
税務会計上、減価償却の対象としている資産。
（未稼働資産や簿外資産、償却済資産でも、事業の用に供することができれば申告の対象です）
ただし、次の償却資産は申告する必要はありません。

営業権、鉱業権、特許権、ソフトウエア等の無形減価償却資産。
自動車や原動機付自転車のように、自動車税や軽自動車税の課税対象である資産。
耐用年数が1年未満または取得価額が10万円未満で、一時に損金または必要な経費に算入しているもの。
取得価額が20万円未満の償却資産を一括して3年で損金または必要な経費に算入しているもの。

要は法人税の申告で減価償却をしている、土地家屋以外の資産が対象になるということですね。

具体的には、10万円以上で購入した物品が償却資産の対象になるので、僕の場合はパソコンやiPadくらいでしょうか。

さて、それではどれくらいの税金がかかるのか、と調べてみると、税率は100分の1.4とのこと（法人所在地により異なります）。もし100万円の償却資産があれば、1万4千円ということですね。そこまで高くはない、かな。

さらに調べていると、嬉しいお言葉がありました。

免税点

課税標準となるべき償却資産の合計額が150万円未満の場合は課税されません。ただし、この場合は申告は必要ですので、必ず申告してください。

僕の場合、固定資産で150万円を超えるようなことはないので、結局償却資産税はかかりません。良かった。申告書だけさっさと作って提出しておこうと思います。

ただ、飲食業など、大規模な設備投資がいる人は、償却資産税のことも知っておいた方が良さそうですね。

こんにちは、よしこばです。

確定申告の準備、進んでいますか？

期限は3月15日ですが、あとになるほど焦って面倒くさくなるので、僕は早めに準備しています。

昨日、ほとんどの作業は終わり、あとは取引先から送られてくる支払調書と数字を突き合わせれば提出できる状態です。作業時間は1日程度。

今回の申告の内訳は、昨年8月までの個人事業主としての事業所得と、法人化した9月以降に受け取った給与所得です。給与所得はまだしも、事業所得があるのに1日足らずで確定申告の準備ができたのは、100％会計freeeのおかげです。

元税務職員が言うのもなんですが、国税庁のホームページで作るよりも数倍効率的に作業することができます。

ということで、今回はタイトルのとおり、会計freeeのエラーを解消する方法をお伝えしたいと思います。

同期残高と登録残高が合わないのはなぜ？

会計freeeから確定申告書を作るおおまかな流れは以下のとおりです。

1. 入力されている取引内容をチェック
2. 漏れや誤りがあれば調整する
3. 情報を確定申告に取り込む
4. 確定申告に必要な情報を入力
5. 出力して提出またはe-Taxで提出

ここで多少時間がかかるのが、1と2です。freeeは取引用の銀行口座やクレジットカードから情報を取り込んでくれますし、会計freeeを使って作成した請求書や領収書からも取引内容を入力してくれているので、あらかじめ9割程度は済んでいます。

あとは、たとえば現金で必要経費を払った場合など、口座情報から取り込めないものは個別入力が必要なので、領収書などを見ながら取引を入力していきましょう。これも難しいことはなく、freeeのインターフェイスから感覚的にできると思います。

そのうえで、以下の画面を確認してください。口座の一覧ですね。

ここで「登録残高」と「同期残高」が合わないときは要注意です。何らかの入力ミスがあると考えられます。

登録残高とは、freeeに登録した取引の累計から導き出される残高で、同期残高とは口座情報から参照した残高です。たとえば登録残高が100万円で、同期残高が50万円であれば、「freeeに入力した内容によると100万円残っているはずなのに、銀行の残高は50万円しかない」という状態になっているわけです。

なので、このまま確定申告書に情報を取り込んでしまうと、本来よりも多い売上金額が計上されてしまうかもしれません。

エラーの原因は3つ

僕も、登録残高と同期残高が20万円くらいずれていました。ざっと過去の取引内容を見て原因を把握できましたが、3つパターンがありましたので、紹介したいと思います。

原因1　請求情報と入金情報のアンマッチ

これは、freeeを使って請求書を作る場合や、代金の入金前にあらかじめ売上を入力する場合に起きます。

たとえば、2月3日にA社に対して100万円の請求書を作成したとしましょう。すると、請求書を作成した時点で、freee上では売上として認識されます。その後、3月30日にAを社から100万円の入金があれば、freeeのシステムが、2月3日の売上と、3月30日の入金をマッチングしてくれます。

ところが、ときおりこのマッチングがうまくいかないことがあります。この原因ははっきりしないのですが、おそらく請求金額と入金金額に誤差がある場合に起きるようです。

僕の場合、クライアントさんの指定によって、請求書に消費税額を含めたり、含めなかったりすることがあるんですが、「税抜で請求したら、税込で支払われた」といった場合にアンマッチになってしまうようです。

アンマッチになってしまうと、売上を二重に計上してしまう可能性があります。さきほどの事例で説明すると、2月3日に請求した100万円の売上と別に、3月30日の100万円の入金も売上として計上されてしまうので、合計で200万円の売上になってしまいます。本来は100万円ですからね。

これを解消するには、取引先ごとに入力内容をソートして、重複がないかチェックした方がいいでしょう。freeeには重複チェック機能もあるので、これで解決できるかもしれません。

原因2　入力ミス

次の原因は入力ミスですね。説明したとおり、freeeでは銀行口座やクレジットカードを介した取引は自動で取り込んでくれますが、現金払いなどの場合は個別入力が必要です。

で、個別入力をするときに、口座を選ぶのですが、この口座を間違えている可能性があります。たとえば現金から払ったにもかかわらず、銀行から払ったように選択してしまうと、残高のズレにつながってしまいます。

あとは、単純ですが金額の誤りにも注意しましょう。2万円払ったのに20万円と入力していれば、やはり残高はズレます。

原因3　プライベート資金の扱い

最後の原因がこちらですね。事業用の口座からfreeeで情報を引っ張ってくるわけですが、なかにはプライベートの支払いもあると思います。僕も、事業用とプライベートの口座は分けてはいたのですが、たまに事業用口座からプライベートの支出がありました。

そうすると、freeeにもその情報が連携されます。freeeでは、連携した情報を登録処理をしてはじめて帳簿に反映される仕組みとなっていますので、僕は最初、「事業用の支払いは登録し、プライベートの支払いは消す」という感じで処理していました。

ただ、これは間違いで、「プライベート資金として登録」しないといけなかったですね。お金が出ていることは事実なので、この情報は残しておいて、使いみちとして「事業主借」を選べば、残高のズレは起きません。

チェックは通帳と突き合わせるのが確実

原因は上記の3点考えられますが、問題はどこにエラーがあるのかを見つけることです。僕の場合、アナログですが、通帳と会計freeeの情報（口座情報の現預金レポート）を突き合わせました。

PC上はfreeeを表示し、iPadでネットバンクの明細を開いて確認したところ、すべてのエラーを把握することができ、残高のズレを解消することができました。

ここまでくれば、確定申告もほぼ終わったも同然です。ちなみに、僕は今回の確定申告で60万円くらい還付金が出そうです。住宅ローン控除や小規模企業共済などのおかげ。還付金は早く確定申告をすればそれだけ早く受け取れますので、今月中には提出したいと思っています。